상속세 공제항목 총정리 - 일괄공제 배우자공제 금융재산상속공제까지 2025 최신판

상속세 공제항목 일괄공제 배우자 공제 금융재산공제는 ‘얼마나 재산이 많으냐’보다 더 중요합니다.

많은 사람들이 상속세를 계산할 때 상속재산 총액만 보고 걱정하지만, 실제 세액은 공제항목 적용 여부에 따라 극단적으로 달라집니다. 상속세에서 가장 강력한 공제는 일괄공제·기초공제·배우자상속공제·금융재산상속공제인데, 이 네 가지는 거의 모든 가정에서 반드시 검토해야 하는 핵심 항목입니다. 특히 부동산·사망보험금·예금이 함께 있는 일반적인 상속구조에서는 공제 적용 여부가 수천만 원에서 억 단위까지 차이를 만들어내기도 합니다.

이 글에서는 상속세 계산에서 가장 중요한 공제항목만 선별해, 2025년 최신 규정으로 누구나 쉽게 이해할 수 있도록 정리했습니다. 이전 글에서 다룬 ‘상속세 신고기한’이나 ‘사망보험금 상속세’와 함께 보면 세액 구조가 완전히 정리됩니다.

 

1. 상속세 일괄공제 - 누구나 자동으로 받는 가장 기본 공제

일괄공제 = 5억 원

상속세에서 가장 먼저 적용되는 공제로, 상속재산 총액에서 5억 원을 자동으로 차감합니다. 만약 기초공제·인적공제·장례비공제를 합산한 금액이 5억 원보다 크다면 그 금액으로 대체되지만, 일반 가정에서는 일괄공제를 그대로 적용하는 경우가 훨씬 많습니다.

예를 들어 상속재산이 7억 원이면 일괄공제 5억 원 적용 후 과세표준은 2억 원만 남습니다.

2. 배우자상속공제 - 상속세 절세의 핵심

배우자에게 넘어가는 상속재산은 상당 부분이 공제됩니다. 배우자상속공제는 상속 구조에서 가장 강력한 공제로, 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제받을 수 있습니다.

배우자상속공제 계산 방식

• 최소 공제액: 5억 원
• 배우자가 실제로 받은 상속재산 범위 내 공제
• 상한: 최대 30억 원

예를 들어 상속재산이 15억 원이고 그 중 10억 원이 배우자에게 귀속되었다면 최대 10억 원까지 공제됩니다. 배우자에게 실질적으로 얼마나 이전되었는지가 공제액을 결정합니다.

※ 상속세 신고 시 가장 많이 누락되는 공제항목이기 때문에 반드시 전문가 검토가 필요합니다.

3. 금융재산상속공제 - 예금·주식·보험금이 많다면 필수

일반 가정에서 상속재산 중 비중이 큰 예금·주식·보험금 등에 적용되는 공제입니다.

금융재산상속공제 = 금융재산가액의 20% (최대 2억 원)

예를 들어 부모가 예금·주식·보험금 등 금융자산 3억 원을 남겼다면, 3억 × 20% = 6천만 원 공제를 받을 수 있습니다.

금융자산이 많을수록 절세 효과가 커지고, 사망보험금도 상속재산에 포함되는 구조라 아래 글을 함께 보면 이해가 완벽해집니다.

증여계약서양식 다운로드, 증여계약서검인 절차 완벽정리 - 부모 자녀 증여 시 꼭 알아야 할 기

 

4. 기초공제·장례비공제·채무공제도 반드시 확인해야 한다

상속세는 위 세 가지 공제 외에도 다양한 공제가 있습니다.

• 기초공제 2억 원
• 장례비공제 최대 1천만 원
• 채무공제(고인의 대출·미납금 등)
• 공동상속인 간 재산 분할 조건에 따른 추가 공제

상속세 공제항목은 일괄공제와 조합될 수 있기 때문에 실제로는 상속재산이 꽤 큰 가정에서도 상속세가 거의 나오지 않는 경우도 많습니다.

상속세 공제 적용의 핵심 정리

• 상속세는 재산이 많아도 공제를 잘 받으면 부담이 크게 줄어든다
• 일괄공제·배우자공제·금융재산공제가 가장 큰 영향
• 사망보험금 포함 여부는 공제액을 크게 좌우한다
• 배우자공제는 계산과 증빙 과정이 복잡하므로 누락되기 쉽다

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