사망보험금 상속세 과세 기준 - 사망보험금 상속세 계산기까지 2025 최신 총정리

사망보험금은 사고나 질병으로 가족에게 지급되는 중요한 자산이지만, 많은 분들이 ‘사망보험금에도 상속세가 부과되는지’ 정확히 모르고 있습니다.

특히 부모가 가입한 보험의 사망보험금을 자녀가 받는 경우, 보험금이 큰 금액이라면 상속세 문제에서 절대 자유롭지 않아요. 실제로 ‘사망보험금 상속세 과세 기준’, ‘사망보험금 상속세 계산기’, ‘사망보험금 과세 여부’라는 키워드 검색이 크게 늘어난 이유도 바로 여기에 있습니다. 결론부터 말하면, 사망보험금은 어떤 계약 구조냐에 따라 상속세가 부과되기도 하고, 아예 비과세가 되기도 합니다. 그래서 무작정 “비과세다” 또는 “전부 상속세 대상이다”라는 정보는 모두 틀립니다.

이 글에서는 사망보험금의 상속세 과세 기준, 계산 방법, 그리고 가장 편하게 계산할 수 있는 사망보험금 상속세 계산기까지 2025년 기준으로 완전 정리해서 알려드립니다.

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사망보험금 상속세 과세 기준 - 가장 중요한 판단 기준은 ‘누가 보험료를 냈는가’

사망보험금 상속세의 핵심은 놀랍게도 ‘수령한 금액’이 아니라 보험료 납입자(계약자)입니다. 사망보험금 상속세 여부는 아래 기준으로 명확하게 나뉩니다.

• 보험료 납입자 = 피상속인(고인) → 상속세 과세 대상
• 보험료 납입자 = 자녀·배우자 등 제3자 → 비과세 (상속세 없음)

즉, 부모가 본인 돈으로 보험을 계속 납입했다면 사망보험금 전액이 상속재산에 포함됩니다. 반대로 자녀가 부모 명의의 보험료를 납입했다면 상속세가 부과되지 않습니다.

사망보험금 상속세 계산방법 - 기본 공식

사망보험금 상속세는 아래 순서로 계산합니다.

• ① 사망보험금 전액을 상속재산에 합산
• ② 상속 공제(일괄공제·기초공제·배우자공제 등) 적용
• ③ 과세표준 산정
• ④ 상속세율(10~50%) 적용
• ⑤ 세액공제 적용

만약 부모의 사망보험금이 1억원이고 다른 상속재산이 없다면, 일괄공제 5천만원을 적용한 후 과세표준에 해당 세율을 적용하여 상속세가 산출됩니다. 보험금이 크지 않더라도 상속인 수, 공제 항목 등에 따라 실제 납부액은 달라집니다.

사망보험금 상속세 계산기 - 가장 쉽게 계산하는 방법

직접 계산하는 것이 어렵다면 가장 빠른 방법은 사망보험금 상속세 계산기를 활용하는 것입니다. 상속재산 총액, 사망보험금, 상속인 구성만 입력하면 자동으로 계산되기 때문에 실수를 줄일 수 있습니다.

📊 사망보험금 상속세 계산기 (국세청)

사망보험금 중 복수 계약이 있을 경우 - 어떤 금액부터 과세되나?

부모가 여러 건의 사망보험금을 가입한 경우에도 원칙은 동일합니다. “누가 보험료를 냈는가” 기준만 보면 됩니다. 각 보험 건마다 계약자·피보험자·수익자 구조가 다르기 때문에, 상속세 과세 여부도 보험별로 달라질 수 있습니다.

따라서 보험사별로 아래 정보를 반드시 확인해야 합니다.

• 계약자(납입자)
• 피보험자
• 보험 수익자
• 납입 기간 및 금액

사망보험금 상속세가 특히 많이 발생하는 사례

• 부모가 생전 고액 보험을 가입한 경우
• 자녀에게 보험료 납입이 이뤄졌지만 기록이 부족한 경우
• 수익자를 변경하지 않은 채 사망한 경우
• 부동산 외에 금융재산이 거의 없어 공제 혜택이 적은 경우

이 경우 아래 글도 함께 보면 계산 구조를 더 명확하게 이해할 수 있습니다.

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사망보험금 상속세 FAQ

Q. 사망보험금은 무조건 상속세 대상인가요?
아니요. 보험료 납입자가 누구인지에 따라 달라집니다.

Q. 사망보험금만 받았는데도 상속세 신고해야 하나요?
상속재산 합계가 공제액을 넘으면 신고해야 합니다.

Q. 여러 개 보험을 받았으면 합산하나요?
네. 보험료 납입자가 피상속인이었다면 모두 합산합니다.

Q. 상속세 신고기한은 언제인가요?
사망일 기준 6개월 이내입니다.

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